益债变综债，为什么不需要将公允价值变动损益转为其他综合收益？

哈喽中级 追问

2021-08-10 22:43

但是交易性金融资产公允变动计入公允价值变动损益，而其他权益工具投资，计入其他综合收益，两个科目不同，不需要调整吗

哈喽中级 追问

2021-08-10 22:43

其他债权投资

陈诗晗老师 解答

2021-08-10 22:44

不用呀，你转出的时候，就是按照交易性金融资产的公允价值转出的。

陈诗晗老师 解答

2021-08-10 22:44

完了之后，你那个新的其他债券投资的入账成本就是这个公允价值。

哈喽中级 追问

2021-08-10 22:46

两个都是新的公允价值入账，所以不存在公允价值变动了，是这个意思吗

哈喽中级 追问

2021-08-10 22:47

那为什么倒过来，其他债权投资转交易性金融资产时，其他综合收益-公允价值变动要转入投资收益呢

陈诗晗老师 解答

2021-08-10 22:48

就比方说啊，你之前那个交易性金融资产之前的那个账面价值就是原来的公允价值，对不对？比方说100万，现在你转成那个其他债券投资的时候，你转换着当天的公允价值是110。那么这个时候你那个其他债券投资，他按照110万来进行入账的，这个差额的10万是放到其他综合收益。

哈喽中级 追问

2021-08-10 22:51

老师，对不起，我还是没明白

陈诗晗老师 解答

2021-08-10 23:10

借，其他债券投资110
贷，交易性金融资产100
其他综合收益10
分录这样呢

哈喽中级 追问

2021-08-11 06:17

就是公允价值变动已经计入到其他综合收益里了，对吧

陈诗晗老师 解答

2021-08-11 09:11

对的，这里就是这个意思的