老师请问这一题应纳税所得额这一步900-800这里没看懂

然勤老师 解答

2021-08-07 14:58

这里的虚增，公允价值

星の晴 追问

2021-08-07 16:06

哦哦明白了！老师请问这个资料三里100的资本化不是没有形成无形资产吗。会产生暂时性差异吗

然勤老师 解答

2021-08-07 16:40

不用那里是加计扣除，永久性差异

星の晴 追问

2021-08-07 17:10

但是答案给的是产生差异

然勤老师 解答

2021-08-07 17:19

哦哦，这个，老师想表达的是，此时虽然产生暂时性差异，但不确认递延所得税。

然勤老师 解答

2021-08-07 17:20

暂时性差异的核心思想在于——根据税法的规定对会计的入账进行不同年份之间的调节，从而形成暂时性差异。换句更通俗的话来说就是，前面相对少缴税、后面相对多缴税为应纳税暂时性差异；前面相对多缴税、后面相对少缴税为可抵扣暂时性差异。而本例题当中，会计上该怎么入账还是怎么入账，税法上只是单向的在纳税申报的时候加计扣除而已，并没有使得税负在不同年份之间调节变动一增一减，也没有一减一增，则没有形成暂时性差异。