老师，以旧换新业务怎么账务处理？

坚强的鞋垫 追问

2021-08-04 22:03

不懂，老师能明确点吗？

来来老师 解答

2021-08-04 22:03

假设空调是固定资产，旧空调换购新空调相当于清理旧空调购入空调，账务处理您参考：
1、处置旧车：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产—旧
2、换购新车：
借：固定资产—新
应交税费—应交增值税（进项税额）（若涉及）
贷：银行存款
固定资产清理（旧抵减金额）
3、确认转让旧车税额：
借：固定资产清理
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）/或应交税费-简易计税/应交税费-应交增值税
4、结转固定资产清理科目的余额：
借：固定资产清理
贷：营业外收入（小企业会计准则）/资产处置损益（企业会计准则）
或
借：营业外支出（小企业会计准则）/资产处置损益（企业会计准则）
贷：固定资产清理

坚强的鞋垫 追问

2021-08-04 22:03

客户又不能开发票啊

来来老师 解答

2021-08-04 22:04

不是车 是空调 打错了

来来老师 解答

2021-08-04 22:04

你是销售新品方吗？

坚强的鞋垫 追问

2021-08-04 22:05

我们销售给客户手表  客户手表坏了  然后补了500元以旧换新了

来来老师 解答

2021-08-04 22:06

是买自个人还是企业，个体？
企业或个体可以给开票的
个人可以看金额是否符合2018年28号文9条中的情况，要是超标可以找税局代开
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
  小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
  税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。

坚强的鞋垫 追问

2021-08-04 22:07

作为我们要怎么处理呢？  比如库存商品成本是1000元  我直接结转1000吗？  然后按照500确认主营业务收入吗？

来来老师 解答

2021-08-04 22:11

前面您这个情况
就是旧货买入 比如原来的表折旧算1000，新表1500
借：库存商品或原材料等1000
贷：应收账款1000
新货借：应收账款1000
银行存款500
贷：应交税费-应交增值税-销项税1500/1.13*0.13=172.57
主营业务收入1500/1.13=1327.43

来来老师 解答

2021-08-04 22:11

采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格作为增值税的计税依据；
温馨提醒：收取旧货物，未用于不得抵扣项目的，取得合规发票进项可以抵扣。

来来老师 解答

2021-08-04 22:11

新货要按市场公允价值去确认收入

坚强的鞋垫 追问

2021-08-04 22:15

那收回来的旧货是废品，怎么清理呢？账务处理

来来老师 解答

2021-08-04 22:16

您是看前面空调吗？
那是您客户那边的


要是不是指前面说的例子
您这边看您这边情况了
看是退回原厂还是作为维修配件 还是维修之后再出售了

坚强的鞋垫 追问

2021-08-04 22:18

这就就作废了

来来老师 解答

2021-08-04 22:21

那您们这边直接报废
会计上是可以作为营业外支出做
但是这个直接报废损失涉及税局备查资料
需要和税局了解下需要什么资料
因为按照税局的思路，完全报废不符合商业