某企业为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得收入6000万元:另外,购买 国家债券取得利息收入100万元:应扣除的成本费用共计4700万元。其他有关 情况如下: (1)发生业务招待费60万 (2)为产品做宣传,发生广告宣传费支出120万元: (3)当年通过社会团体向贫困地区捐赠180万元,被工商行政部门罚款20万元 (4)2018年度该企业纳税所得额为-120万元。 要求:计算该企业2019年度应缴纳的所得税税额。

暖暖老师 解答

2021-08-04 16:40

国债利息免税，纳税调减100

暖暖老师 解答

2021-08-04 16:41

业务招待费扣除限额60*60%=36
6000*0.005=30
纳税调增60-30=30

暖暖老师 解答

2021-08-04 16:41

广告宣传费支出限额是6000*15%=900全额扣除

暖暖老师 解答

2021-08-04 16:42

公益性捐赠扣除限额是1400*12%=168，纳税调增180-168=12

暖暖老师 解答

2021-08-04 16:42

工商行政部门罚款20万元纳税调增

暖暖老师 解答

2021-08-04 16:43

应纳税所得的计算是
1400-100+30+12+20-120=1242

暖暖老师 解答

2021-08-04 16:44

计算该企业2019年度应缴纳的所得税税额
1242*25%=310.50