老师，子公司前几年欠员工工资，现在母公司申报破产，欠的工资没有从子公司付款了。从母公司破产费用里直接支付了。母公司做了借管理费用，贷银行存款，那子公司怎么做账，下应付职工薪酬

芳儿 追问

2021-08-03 10:51

老师，贷其他应付款，是和母公司挂往来了？但是母公司没有和我们挂往来，这些员工实际本来就是给母公司服务，但是劳动合同签在子公司，在这边做工资表，最早是母公司把钱转过来我们代发，后面公司申报破产所以员工工资就欠发了，现在清欠款

陈诗晗老师 解答

2021-08-03 10:57

就你那个正常母公司帮你付钱，你肯定是放在往来的，但如果说母公司不用你偿还或者是作为资本性的赠送，你就放到资本公积处理。

陈诗晗老师 解答

2021-08-03 10:57

什么意思？你是说和子公司签合同然后为母公司提供劳务吗？那这种情况你子公司就不要去计提工资费用呀，直接母公司计提发放就行了。

芳儿 追问

2021-08-03 11:04

如果下应付职工薪酬薪酬，冲以前的计入的管理费用，但是已经跨年了，怎么做呀

芳儿 追问

2021-08-03 11:06

就应该是母公司支付的工资，不用偿还

芳儿 追问

2021-08-03 11:10

这边只承担社保，实发在母公司，之前由这边承担放费用里了，也是在2020年7月份以后集团下文件就不从子公司付工资了，再也就没有计入费用了。这部分欠的工资是2019年这边挂账未付的减去母公司已经代付剩余的金额，现在从母公司破产费用里付清了，所以不知道怎么做合适

陈诗晗老师 解答

2021-08-03 11:43

那你这
借，应付职工薪酬 
贷，以前年度损益调整
直接冲之前计提 分录处理就行了的

芳儿 追问

2021-08-03 14:31

老师，直接做借应付职工薪酬，贷以前年度损益调整，这样报表里取数都没问题不影响吧。我也不知道该咋样做合适，其实发的这部分工资后面这边也没有计提费用。以前那几年在这边计提，最后累计欠的工资减去之前已发的，剩余这些这次破产清欠了，因为这边账上挂应付职工薪酬没有清理，所以先用这笔工资下账，清理。主要是这么多年账上累计下来的应付职工薪酬有余额，估计也是以前有误导致的，但是现在破产处理呢，想着刚好清理了算

陈诗晗老师 解答

2021-08-03 15:48

你这是子公司多做了费用，直接按多做的费用 做上面的调整分录处理就行了 的

芳儿 追问

2021-08-03 16:53

老师，我看以前都放到主营业务成本里了。那是不是冲减已计提的成本，要做借应付职工薪酬，贷主营业务成本，借生产成本负数，贷主营业务成本负数

陈诗晗老师 解答

2021-08-03 16:59

是的，如果之前计多了，你现在这样调整，处理是没问题的

芳儿 追问

2021-08-03 17:11

好的老师，那计提入管理费用了，就冲减费用，做借应付职工薪酬，贷以前年度损益调整，是吧

陈诗晗老师 解答

2021-08-03 17:35

是的，就是这样处理的

芳儿 追问

2021-08-03 17:38

好的，谢谢老师耐心细致的讲解

陈诗晗老师 解答

2021-08-03 17:39

不客气，祝你工作愉快