老师，您好：公司销售产品一批，销售金额6万，给客户开票10万，客户暂时付了3万，请问如何做账？

创业园照相打印店 追问

2021-07-30 11:22

老师，您好：我们是小规模纳税人，开票金额是不含税的，税率是1%

江老师 解答

2021-07-30 11:26

销售６万元，什么原因开１０万元的发票，肯定有原因，如前期已经销售了４万元没有开票，现在一起开具发票，或者是提前开具了４万元的发票？

创业园照相打印店 追问

2021-07-30 11:28

额，是客户要求多开一些，所以躲开了四万给他，这个往来还不知道怎么做账呢。。

江老师 解答

2021-07-30 11:30

一、业务性质：虚开发票。
为他人多开发票４万元。
二、账务处理：
１、由于开具发票，因此必须按开具发票的金额确认收入，计算增值税。
借：应收账款——ＸＸ公司  １００１００
贷：主营业务收入１０００００
贷：应交税费——应交增值税１００
２、收款时，分录是：
借：银行存款３００００
贷：应收账款——ＸＸ公司３００００

创业园照相打印店 追问

2021-07-30 11:33

老师，请问虚开的四万需要老板用自己的钱转到公司账上吗？

江老师 解答

2021-07-30 11:34

你可以要老板用自己的钱转回公司转平账，或者是直接做坏账准备。

创业园照相打印店 追问

2021-07-30 11:39

老师，请问坏账准备怎么做？如果老板转进来，有什么办法可以再转回给老板吗？

江老师 解答

2021-07-30 12:07

一、既然老板转款进来了，分录是：
借：银行存款
贷：应收账款
这样就平账了。
想转回给老板，要不就是分红，缴纳20%的个人所得税，要不就是报销付款了。
二、计提坏账准备，分录是：
1、借：信用减值损失
贷：坏账准备
2、借：坏账准备
贷：应收账款

创业园照相打印店 追问

2021-07-30 14:49

老师，您好，请问计坏账有什么隐患吗？

江老师 解答

2021-07-30 14:53

计提坏账准备，可能导致无法在企业所得税税前列支。

创业园照相打印店 追问

2021-07-30 15:01

是指在汇算清缴的时候需要调增吗？

江老师 解答

2021-07-30 15:02

汇算清缴时，如果是影响本年利润，会导致调增应纳税所得额。