老师您好:请问2018年购买的固定资产，采用一次性费用的方式入账，借:管理费用 贷:银行存款，今年审计老师出来说应计入固定资产，请问会计分录应该怎么写？折旧呢？

文老师 解答

2021-07-28 13:45

这样做会不会涉及需要缴纳企业所得税，需要的话，借以前年度损益调整贷应交税费——应交所得税，借应交所得税贷银行存款，最后把以前年度损益调整科目的余额转到利润分配——未分配利润

疯狂的胡萝卜 追问

2021-07-28 13:48

老师:加入固定资产的总金额是3万，18年到现在应计提的折旧是2.8万，分录就是:借固定资产3万贷以前年度损益3万，然后借:以前年度损益调整2.8万贷累计折旧2.8万，这样对吗？

文老师 解答

2021-07-28 13:49

没有补交税款，就再做一笔，借以前年度损益调整0.2贷利润分配——未分配利润0.2

疯狂的胡萝卜 追问

2021-07-28 13:49

还有个问题:18年我们是小规模纳税人，21年我们是一般纳税人，这个有什么注意的吗？

疯狂的胡萝卜 追问

2021-07-28 13:52

18年购买的大部分都是电子产品，按照3年计提，21年都计提完了，还需要做账务处理吗？

文老师 解答

2021-07-28 13:52

旧这笔固定资产而言，没有

疯狂的胡萝卜 追问

2021-07-28 13:53

18年购买的大部分都是电子产品，按照3年计提，21年都计提完了，还需要做账务处理吗？

文老师 解答

2021-07-28 13:55

还在继续使用就不用

疯狂的胡萝卜 追问

2021-07-28 13:58

都还在继续使用中，我是不是不要做账务处理，18年已经费用化了，现在还继续费用化

文老师 解答

2021-07-28 13:59

计提完折旧继续使用的，做完上面的分录以后就不需要做其他的账务处理

疯狂的胡萝卜 追问

2021-07-28 14:00

知道了，谢谢老师

文老师 解答

2021-07-28 14:08

不客气，这是我们的职责所在