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辜老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2021-07-28 10:21

企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。

妮妮 追问

2021-07-28 11:03

捐赠商品的账务处理怎么做啊

辜老师 解答

2021-07-28 11:04

就是视同销售
借：营业外支出，贷：库存商品，应交税费—应交增值税—销项税

妮妮 追问

2021-07-28 11:10

视同销售不用在账上做收入分录，是吗

妮妮 追问

2021-07-28 11:11

增值税视同销售？所得税也视同销售吗？

辜老师 解答

2021-07-28 11:16

只是增值税视同销售，不用确认收入的

妮妮 追问

2021-07-28 15:43

所得税纳税申报表是不是也视同销售啊

辜老师 解答

2021-07-28 15:44

所得税就是确认营业外支出，不用确认收入的

妮妮 追问

2021-07-28 17:40

我记得纳税申报表是不是视同销售调成收入和成本啊

辜老师 解答

2021-07-29 07:59

那是所得税汇算清缴的时候

妮妮 追问

2021-07-29 09:11

就是做分录时不用考虑所得税，但是所得税税法认为是视同销售吧

辜老师 解答

2021-07-29 09:49

是的，你的理解是对的

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同学你好，150万是上年度结转的，不是今年的！按收入的15%算，今年可以扣除的广告费是900万，今年实际发生800万，所以还可以税前扣除100万，剩余50万继续结转到下一年
2022-03-30 18:59:09
企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。
2021-07-28 10:21:15
因为上年结转的3万没影响今年的损益，所以要单独扣除
2020-08-24 09:22:37
接受捐赠的公益性社会团体不在名单内，不可以结转以后年度扣除
2019-04-24 15:17:16
您好，可以结转以后年度扣除 用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
2020-07-19 19:39:34
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