老师，小规模纳税人企业第二季度申报的财务报表，资产负债表是不是就是照抄6月的资产负债表，利润表一般是看哪里的数据最简单直接

bloly 追问

2021-07-23 19:39

所属期是4月1日至6月30日，小企业会计准则

bloly 追问

2021-07-23 19:41

涉及本期金额，累计金额

邹老师 解答

2021-07-23 20:16

你好，本期金额是填写4—6月份发生额，本年累计是填写1—6月份发生额

bloly 追问

2021-07-23 20:39

老师，这个数据从哪里获取比较快捷呢，必须要计算得出吗

邹老师 解答

2021-07-23 20:45

你好，本年累计是填写1—6月份发生额，按6月份利润表本年累计金额填写。
本期金额是填写4—6月份发生额，按  6月份利润表本年累计金额—3月份利润表本年累计金额   计算而来

bloly 追问

2021-07-23 21:04

老师，税务申报时的利润表上的所得税费用的计算，是等于4月5月6月三个月的利润总额×25%吗

bloly 追问

2021-07-23 21:04

需要考虑是否符合企业所得税的小微企业政策呢

bloly 追问

2021-07-23 21:05

需要考虑以前年度亏损弥补吗

bloly 追问

2021-07-23 21:08

还是等于第二季度所得税费用减去第一季度所得税费用呢

邹老师 解答

2021-07-24 09:15

你好，季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额
需要考虑是否符合企业所得税的小微企业政策
季度预交申报的时候，不考虑弥补之前年度亏损

bloly 追问

2021-07-24 09:27

老师，我说的是季度申报时的财务报表中的利润表上所得税费用的计算，不是申报企业所得税时的应交税额的计算呢，也是这样算吗

邹老师 解答

2021-07-24 09:28

你好，财务报表中的利润表上所得税费用，就是这样计算啊
所得税需要缴纳多少，就计提多少

bloly 追问

2021-07-24 09:38

哦，原来是这样啊，那申报企业所得税上面的应纳税额也是这样计算得来的吗

邹老师 解答

2021-07-24 09:42

你好，是的，是这样的
季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额

bloly 追问

2021-07-24 09:45

财务报表中的所得税费用的计算不需要考虑以前年度亏损，但是申报企业所得税时需要考虑亏损弥补，是吧

邹老师 解答

2021-07-24 09:46

你好，季度申报的时候，不需要考虑亏损弥补

bloly 追问

2021-07-24 10:28

老师，季度预缴所得税申报表时里面有弥补亏损的选项呢，而且是可填写的状态呢

邹老师 解答

2021-07-24 10:29

你好，你当地季度预交的时候，可以弥补之前年度亏损？ 

bloly 追问

2021-07-24 10:30

老师这个是看当地政策吗，我现在在做岗前准备呢，

邹老师 解答

2021-07-24 10:30

你好，是的，我这边是不可以的。

bloly 追问

2021-07-24 10:34

好的，谢谢老师的解答，回答问题清晰明了又仔细

邹老师 解答

2021-07-24 10:35

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢