老师好！请问我们公司是用恩施的一个建筑公司中标了一项土地平整项目，甲方最近付一第一笔工程款（44万），我们到地税代开工程发票时，交了企业所得税880万，然后恩施州公司要求我们给他们交了7920万的企业所得税，这说明企业所得税是按8800/440000=0.02分两边缴纳的，我有点混淆不清的是，为什么我们的企业所得税费用是按25%，这两者是一样的吗？请老师解答，谢谢！

张伟老师

职称：会计师

2015-10-20 11:11

老师好！请问我们公司是用恩施的一个建筑公司中标了一项土地平整项目，甲方最近付一第一笔工程款（44万），我们到地税代开工程发票时，交了企业所得税880万，然后恩施州公司要求我们给他们交了7920万的企业所得税，这说明企业所得税是按8800/440000=0.02分两边缴纳的，我有点混淆不清的是，为什么我们的企业所得税费用是按25%计提的，这两者是一样的吗？请老师解答，谢谢！

张伟老师解答

2015-10-20 15:23

一般企业，按利润总额的25%计提所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定规定：

1.一般企业所得税的税率为25%。

2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

3.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。