老师费用抵扣限制是什么？有哪些具体的费用是有限制的

文老师 解答

2014-11-28 15:35

你是说增值税不得抵扣的情形吗？还是所得税费用扣除限额的情形？

文老师 解答

2014-11-28 15:42

所得税计算中费用扣除限额的情形：1、业务招待费，在*60%之后与销售收入的千分之五比熟低原则。2、广告费宣传费，在销售收入15%后多余部分可以在下一个年度抵扣。3、职工福利费，工资总额（地税申报的）14%。4、职工教育经费工资总额（地税申报的）2.5%多余部分可以在下一个年度抵（注高新企业可以全核扣除）5、职工工会经费，工资总额（地税申报的）2%以内。6、捐赠支出，（会计利润总额的）12%以内。基本上就是这些。

文老师 解答

2014-11-28 16:30

职工福利费，一般是按公司实际发生的计入，但职工教育经费、职工工会经费，你没有发生，也要计提缴纳的，地税的申报系统里有这一块的申报的，一般季度申报，是按工资总额百分比申报缴纳的，工资总额，你不是要申报个人所得税的吗？地税当然知道了。