老师好：查账发现“应交税费-减免收入”科目借方余额760元。请问小规模公司可以抵进项税？如可以，以下分录正确吗？ 一、2017年度会计分录： 1、借：管理费用-税控盘  760 贷：银行存款     760 2、借：应交税费-减免收入760 贷：管理费用-税控盘  760

11876948484884 追问

2021-07-20 15:12

也就是说2021年度8月份交增值税时，可以抵增值税是吗？分录是（借：应交税费-应交增值税；货：应交税费-减免收入）

maize老师 解答

2021-07-20 15:21

是的，可以抵减，几时交增值税几时抵减，没有期限

11876948484884 追问

2021-07-20 15:37

请问在申报时，填写哪张表格？

maize老师 解答

2021-07-20 15:40

二、小规模纳税人
1、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：
第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。