老师您好！请问一下，我们公司是小规模纳税人旅游服务公司，想通过差额征税的方式进行报增值税。开票收入部分按差额征税进行报税。那未开票收入的部分怎么办？

游大肠 追问

2021-07-18 15:33

未开票收入我确实是有成本的，那既然这部分收入没有开票，税务也无法统计我到底付出了多少成本，那未开票收入这部分我付出的成本岂不是我想填多少就多少？

郭老师 解答

2021-07-18 15:45

那不行
你的成本得有发票
没有发票怎么允许你们抵扣

游大肠 追问

2021-07-18 15:55

那这样的话，现在我们第二季度已经按简易征税报税了。到了第三季度的时候，我们想按照差额征税的方式进行报税，那之前（1-9月）我们取得的成本票能不能拿到第三季度来，让第三季度的收入减之前的成本票这样的方式来报第三季度的税？

游大肠 追问

2021-07-18 15:56

这话说的有点绕，希望您能看明白

郭老师 解答

2021-07-18 16:01

第三季度的收入
你得找第对应的成本
属于这个成本才可以
不是所有业务的成本

游大肠 追问

2021-07-18 16:06

属于这个业务的成本如何界定？我们是找的代账公司进行记账和报税的，她们的记账方式简单粗暴。

郭老师 解答

2021-07-18 16:16

和收入对应的支出就是成本
比如带着这个旅游团出去玩
和这个团的支出都属于成本

游大肠 追问

2021-07-18 16:24

现在的情况是每一笔业务收入和成本不可能一一对应。做差额征税时，只要做到当季度所有的成本小于所有的收入（少多少另说），这样不就算出差额了吗？这样做可行吗？

郭老师 解答

2021-07-18 16:28

项目部对应不行
你开的旅游服务
旅程是本地
然后对应的成本的发票都是北京的
这不合理

游大肠 追问

2021-07-18 16:34

您说的项目部是指的是发票上的名称吗？比如：《广东省增值税电子普通发票》

郭老师 解答

2021-07-18 16:35

你好
是的
是这么理解的

游大肠 追问

2021-07-18 16:43

我们公司是线上销售旅游产品，必然会和全国各地的供应商合作。比如我们有很多当地的旅游产品是在携程上采购的，游玩地点在广东，所以是携程给我们开发票，我们给客人开发票。携程给我开的票是上海的增值税发票，我开给客人的是广东的增值税发票，这怎么可能对应的起来？

郭老师 解答

2021-07-18 16:46

不是发票抬头
你们销售产品不能差额计税
提供旅游服务才可以
你们购入产品
然后销售出去
正常缴税

郭老师 解答

2021-07-18 16:47

你销售旅游产品是商贸
不是服务

游大肠 追问

2021-07-18 16:49

我帮客人购买门票，他再付我钱，这也是提供服务啊，这不一回事儿吗？

郭老师 解答

2021-07-18 16:52

门票
你得买的地址一样
比如广东公司给你开广东当地的
你给客户开出去
内容也得是广东当地的景点

游大肠 追问

2021-07-18 16:52

那这个销售旅游产品和提供旅游服务是通过什么来界定的？

郭老师 解答

2021-07-18 16:53

购销一致
对方给你开广东景点
你开出去也是这个景点的
这个就可以做成本和收入了

游大肠 追问

2021-07-18 16:55

所以是通过业务来界定的，不是通过公司性质和经营范围界定的？

郭老师 解答

2021-07-18 16:58

你好
是的
看具体的业务成本