老师你好，有个问题请教一下。公司开通之后领取发票时工作人员让我回家试开一下，然后红冲。我当月开了一张20元的发票，红冲时还有最后一步忘记操作，导致当月无法零申报，那当时我按照20元的金额，报了2.3元的增值税发票，当月也扣了2.3元的税费。公司账户当时是0金额，扣税当天我个人帐户转了20元进去。次月我红冲了这张发票，现在就有一笔2.3元的上期留抵税额。请问要怎样做账务处理。如何编制凭证

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2021-07-17 12:18

同学你好，当月开票后，借，应收账款，20，贷，主营业务收入，17.6，应交税费-应交增值税（销项），2.3。存入20元时，借，银行存款，20，贷，其他应付款-你的姓名，20。

王雁鸣老师解答

2021-07-17 12:20

同学你好，当月缴税时，借，应交税费-未交增值税，2.3，贷，银行存款，2.3。
次月红冲发票，借，应收账款，负数20，贷，主营业务收入，负数17.6，应交税费-应交增值税（销项），负数2.3。

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