为什么在内部交易固定资产合并报表抵消的时候每一年都需要抵消一次借年初未分配利润，贷固定资产原值，借固定资产累计折旧，贷年初未分配利润，未分配利润期末数不是累计数吗

学堂用户 追问

2021-07-12 20:58

？作为商品销售为什么是抵消资产处置收益，而且我想问的是为什么每年都要抵消一次借年初未分配利润贷固定资产原值，不是在交易发生时就已经通过借营业收入贷营业成本抵消过了吗

陈诗晗老师 解答

2021-07-12 20:58

因为你在编制合并工作底稿的时候，你是首先要把上一年度的合并抵消分录，再重新抄一次。那么，你上亿年的合并抵消分录的损益类科目在本年度年初未分配利润来替代。

学堂用户 追问

2021-07-12 21:04

就是为什么要再抄一遍呢？没太理解

陈诗晗老师 解答

2021-07-12 21:46

因为你合并报表是在合并底稿里面去进行合并，你上亿年合并的考虑，根本就不是作为会计资料保存，那么你心一年合并的话，这些人肯定要重新拿一次啊，这个合并底稿又不是你正常的会计资料，你会每年保存这个是不保存的。

学堂用户 追问

2021-07-12 21:59

那是否可以理解为因为合并报表是调表不调账，所以每年度根据账出报表时调整后的数对下年度报表没有直接影响，所以每一年都要把需要抵消的科目重新调整一次

陈诗晗老师 解答

2021-07-12 22:26

也可以这样子理解的，也可以这样子。