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萱萱老师

职称： 中级会计师

2021-07-11 18:02

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

注：纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

政策依据：财税〔2016〕36号附件一第二十七条。

小鱼儿 追问

2021-07-11 19:00

加工修理修配的劳务，它的税率不是13%码，就是这个上头所谓的加工修理修配劳务服务无形资产和不动产，这个不抵扣是指的什么呢？

萱萱老师 解答

2021-07-11 21:44

加工修理修配的劳务，它的税率不是13%码，就是这个上头所谓的加工修理修配劳务服务无形资产和不动产，这个不抵扣是指的什么呢？ 非正常损失

小鱼儿 追问

2021-07-11 22:00

哪些是非正常损失呢，例如怎样的损坏算非正常

萱萱老师 解答

2021-07-11 22:19

根据财税[2016]36号文第二十八条规定，非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形

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相关问题讨论
海关是事业单位，不能抵扣进项
2018-10-19 16:14:02
你好，是之后转为进项税额核算的意思？ 
2021-10-27 15:14:16
待认证是发票没有勾选情况下做，这个 待抵扣是辅导期，纳税人当月认证当月不允许抵扣，需要税务局比对通过才可以。
2021-09-01 16:02:06
你抵扣多少认证多少就可以
2020-06-10 11:34:27
你好，计入进项税额而不是待抵扣进项税额，待抵扣是指不能填申报表上的进项税额的，以前的不动产购入分2期抵扣的没有抵扣的就叫待抵扣
2020-06-09 14:28:15
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