你好老师，我想问问，补交2018年所得税，罚款，和滞纳金，这些怎么做账，下哪个科目，金额不少。

来来老师

职称：中级会计师

2021-07-11 08:58

你好
企业所得税的话，您的会计准则是？
罚款和滞纳金是营业外支出，记在今年或是之前，都不可以所得税前扣除

来来老师解答

2021-07-11 09:11

如果是小企业会计准则
补交企业所得税，小企业会计准则
借：所得税费用（补税金额）
贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额）
缴税：
借：应交税费—应交企业所得税（补税金额）
贷：银行存款（补税金额）
实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配—未分配利润”科目

慈祥的水壶追问

2021-07-11 09:34

小企业会计准则

来来老师解答

2021-07-11 10:42

你好，那就是我上面发的，您可以看下，罚款滞纳金可以做到今年营业外支出或是之前利润分配未分配利润中

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