20年审计调整了固定资产一次性抵扣的所得税差异的分录：借：所得税费用-递延所得税 贷：其他流动资产负债，请问我在21年做调整分录的时候怎么做，还有后期递延所得税怎么摊销完

虚幻的指甲油 追问

2021-07-09 22:31

能否解释清楚一点，为什么是贷递延所得税资产，举例20年我们是一次性抵扣了100万固定资产，当年抵扣了所得税25万，10年折旧期，递延所得税25万，20年审计调了借：所得税费用-递延所得税25万   贷：递延所得税负债  25万，我在21年做调整分录和后期折旧分摊怎么做

钟存老师 解答

2021-07-10 12:41

享受一次性抵减的时候
就是要确认递延所得税负债的
后期调增所得税的时候冲销递延所得税负债
借：递延所得税负债
贷：应交税费-应交所得税


调整增加的进度就是这个资产剩余期间的折旧进度