老师好，我们公司承包了一个修高速公路的工程，项目经理的打车费和过路费怎么做分录？

Amy(艾米) 追问

2021-07-09 13:44

老师好！我看我的会计软件上，工程施工下面有三个明细科目，分别是合同成本、间接费用、合同毛利？这三个科目分别归集哪些费用？我之前没做过工程类的会计，请老师指教。

郭老师 解答

2021-07-09 13:50

合同成本
用于归集各项工程施工合同发生的实际成本,一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用


间接费包括规费和企业管理费。
规费包括的内容
(1)工程排污费：是指施工现场按规定缴纳的工程排污费。
(2)工程定额测定费：是指按规定支付工程造价(定额)管理部门的定额测定费。
(3)社会保障费养老保险费：是指企业按规定标准为职工缴纳的基本养老保险费。
(4)失业保险费：是指企业按照国家规定标准为职工缴纳的失业保险费。
(5)医疗保险费：是指企业按照规定标准为职工缴纳的基本医疗保险费。
(6)住房公积金：是指企业按规定标准为职工缴纳的住房公积命。
(7)危险作业意外伤害保险：是指按照建筑法规定，企业为从事危险作业的建筑安装施工人员支付的意外伤害保险费。

郭老师 解答

2021-07-09 13:52

工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利。确认合同收入、合同费用时，借记‘主营业务成本’科目，贷记‘主营业务收入’科目，按其差额，借记或贷记合同毛利。合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的‘工程结算’科目对冲，借记‘工程结算’科目，贷记合同毛利。

Amy(艾米) 追问

2021-07-09 13:58

谢谢老师，我一下子还看不明白。

郭老师 解答

2021-07-09 13:59

不用客气，工作愉快。