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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2021-07-09 10:18

你好这个结转成本是根据你采购单价乘以销售数量去结转的，

现实的自行车 追问

2021-07-09 10:32

例如库存是10个乘以8-.我卖出去是10个单价10元，凭证是怎么结转？

maize老师 解答

2021-07-09 10:39

借主营业务成本 贷库存商品 10*8

现实的自行车 追问

2021-07-09 11:04

那老师帮我分析下，是什么情况下，我库存还有这么多呢，发票都开出去了

maize老师 解答

2021-07-09 11:10

1 没有完全销售出去，，2  你这个对应这个取得别的费用专票抵扣这个增值税，

现实的自行车 追问

2021-07-09 11:12

我现在就留了四万没有销售出去，进项200万，销项196万，库存现在就是还有三十几万，我就是没有明白

maize老师 解答

2021-07-09 11:17

这个又不是对等的关系，因为你的增值税是销项税额减进项税额。进项税额有可能是库存商品专票，也有可能是买固定资产发票+有可能是办公用品专票，这个都可以，有可能是出差这个住宿，通行费发票这个都可以抵扣，你这个库存也不一定都可以取得专票，取得普通发票或者是这个没有发票也是一样需要去结转成本，销售话，没有销售出去，这个对应还挂库存下面，你这个 没有销售有可能增值税进项税额抵扣了，你可以自己Excel 去统计你认证那些进项，对应做库存表去比对看

现实的自行车 追问

2021-07-09 16:55

我有点懵，我是新手，现在我库存商品借方余额是二万多，我还有十万进项进货的发票没有认证，但是抵扣其实还没开出去四十万，老板让我每个月开出去十万，等于有十几万的库存，那开出去发票就要结转库存，我这样不是会造成库存不够？

maize老师 解答

2021-07-09 17:02

你这个进项税额库存和你这个库存商品 库存是分开的，你这个开出发票这个需要有库存商品库存，你要是直接开出没有购进，账上是不能结转成本，再结转库存是负数了

现实的自行车 追问

2021-07-09 17:56

意思就是抵扣规抵扣，买车的三十万只能抵扣，不交增值税！我其实只能开出去，进货的那些抵扣的金额是吗？

maize老师 解答

2021-07-09 18:00

是的，这个你销售出去 库存商品，和你抵扣进项税额不是一一对应，你要是有车，这个对应目前没有销项税额，你这个对应出来是商品销项税额，这样，是分开看的，

现实的自行车 追问

2021-07-09 20:35

那我这样，是必须交所得税吗？有没有什么方法了？

maize老师 解答

2021-07-09 20:45

你是要不交企业所得税？有没有白条费用发生有可以先做次年5.31号之前取得发票就可以，主要是业务要真实

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2020-06-10 16:08:56
　一、视同销售行为种类 　　视同销售行为，全称“视同销售货物行为”，属于比较特殊的一类业务。税法中将以下八种行为归人视同销售行为：①将货物交付他人代销；②销售代销货物；③非同一县(市)，将货物从一个机构移送他机构用于销售；④将自产或委托加工的货物用于非应税项目；⑤将自产、委托加工或购买货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 　　近几年来，由于会计制度改革的进程加快，不少新的会计准则、会计制度相继出台。特别是2006年2月财政部颁布了新会计准则以后，在企业会计体系上形成四套制度共存并行的局面，而且各类会计制度下对于视同销售的会计处理规范也不尽相同，致使许多会计实务工作者和学习者对这类业务的会计处理颇感困惑为此，本文通过对新准则的解读，尝试分析视同销售业务的会计处理方法。 　　二、视同销售行为会计处理 　　目前，视同销售业务会计处理主要有两种方法：第一种方法，即需要确认销售收入、然后根据销货成本与销售收入配比的原则结转销货成本；第二种方法，即不需要确认销售收入、直接结转销货成本，按计税价格计算销项税。上述八类视同销售业务具体采用哪种方法进行会计处理，我们进行如下分析。 　　第一，将货物交付他人代销及销售代销货物。 　　税法中规定的这两类视同销售业务，在会计上的处理基本不存在争议。 　　会计上，委托代销有两种方式：视同买断方式和收手续费方式。在视同买断方式下，将货物交付代销方时，委托方应当按照销售商品收人确认条件确认收入。在收手续费方式下，将货物交付代销方时，委托方应借记“委托代销商品”，贷记“库存商品”，不确认收入。当委托方收到受托方开来的代销清单时，根据代销清单列的已售商品金额确认收入。 　　受托方销售代销货物的会计处理也要看委托代销的方式是视同买断方式还是收手续费方式。在视同买断方式下，受托方销售代销货物时，应当按照销售商品收入确认条件确认收入。在收手续费 方式下，受托方销售代销货物时，按收取的手续费，作为劳务收入 确认人账，不确认销售商品收入。 　　第二，将自产或委托加工的货物用于非应税项目。 　　增值税的应税项目包括：销售或者进口货物；提供加工、修理 修配劳务。对于制造业企业来说，增值税的非应税项目主要是指生产增值税应税产品以外的项目。 　　以将自产货物用于在建工程为例，准则的应用指南中提到“企业自营的在建工程领用工程物资、本企业原材料或库存商品的，借记在建工程科目，贷记工程物资、原材料、库存商品等科目。”据此，笔者认为“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”的会计处理应按第二种方法，即不需要确认销售收入、直接结 转货物成本，按计税价格计算销项税。 　　第三，将自产、委托加工或购买货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。 　　一些权威教材中，如2007版的注册会计师考试用《会计》教 材，东北财经大学编著并出版的2007版的《中级财务会计》，对于 企业的这种行为都作了如下的处理： 　　借：长期股权投资 　　贷：库存商品等 　　应交税费一应交增值税(销项税额) 　　这也就是前面提到的第二种处理方法，不确认销售收入、直接结转销货成本，按计税价格计算销项税。但新准则应用指南中有这样的描述：除同一控制下合并以外，非同一控制下企业合并或其他方式取得长期股权投资涉及以库存商品等作为对价的，应按库存商品的公允价值，贷记“主营业务收人”科目，并同时结转相关的成本。推而广之，我们有理由认为这类视同销售行为的会计处理应采用第一种方法，即按公允价值确认销售收入、并结转销货成本。 　　第四，将自产、委托加工或购买的货物分配给股东。 　　在新会计准则中没有这类视同销售行为会计处理的明确依据，早期财政部《关于增值税会计处理的规定》[(93)财会第83号]要求：企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，应按对外销售进行会计处理，即按含增值税的销售价格，借记“应付利润”科目；按照应交增值税，贷记“应交税金一应交增值税(销项税额)”科目；按照应计销售额，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”等科目。 　　目前该规定仍适用，不过会计科目应按新准则调整，即： 　　借：应付股利或利润 　　贷：主营业务收人(其他业务收入) 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　借：主营业务成本(其他业务成本) 　　贷：库存商品 　　第五，将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。 第六，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 　　财政部《企业执行现行会计制度有关问题的解答》[(94)财会第31号规定：自产自用的产品主要包括用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、以及用于馈赠、职工福利、奖励等方面的产品。自产自用的产品在会计处理上应按成本结转，不作为销售处理。企业将自产的产品移送使用时，应将产品的成本按用途转入相应的科目中，借记“在建工程”、“营业外支出”、“销售费用”等科目，贷记“产成品”等科目。因将产品用于上述用途而交纳的增值税、消费税及其他税金，也应按用途记入相应的科目，借记“在建工程”、“营业外支出”、“销售费用”等科目，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”或“应交税金——应交消费税”等科目。 　　《解答》中给出的“自产自用”的范围有待商榷，将自产产品用于馈赠、职工福利、奖励等方面已经导致产品流出企业，进入消费环节，因此称其为自产自用不太合适。既然不属于自产自用，也就不应该按自产自用的会计处理方式处理。比照文中(三)(四)(五)的处理办法，笔者认为“将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人”这类视同销售行为也应该选择第一种方法，即确认销售收入并结转销货成本。 　　第七，非同一县(市)，将货物从一个机构移送其他机构用于销售。 　　对于税法上规定的这种视同销售行为，会计上通常不作处理。
2019-11-04 18:45:33
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