老师好，年末零余额账户用款额度有数应该怎么处理呢？

危机的书包 追问

2021-07-09 08:51

具体的分录应该怎么做呢

王超老师 解答

2021-07-09 08:52

事业单位零余额账户用款额度的主要账务处理如下： 
  （一）在财政授权支付方式下，收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时，根据通知书所列数额，借记本科目，贷记“财政补助收入”科目。 
  （二）按规定支用额度时，借记有关科目，贷记本科目。 
  （三）从零余额账户提取现金时，借记“库存现金”科目，贷记本科目。 
  （四）因购货退回等发生国库授权支付额度退回的，属于以前年度支付的款项，按照退回金额，借记本科目，贷记“财政补助结转”、“财政补助结余”、“存货”等有关科目；属于本年度支付的款项，按照退回金额，借记本科目，贷记“事业支出”、“存货”等有关科目。 
  （五）年度终了，依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记本科目。事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，根据未下达的用款额度，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“财政补助收入”科目。 
  下年初，事业单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书作恢复额度的相关账务处理，借记本科目，贷记“财政应返还额度——财政授权支付”科目。事业单位收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度的，借记本科目，贷记“财政应返还额度——财政授权支付”科目。 
  本科目期末借方余额，反映事业单位尚未支用的零余额账户用款额度。本科目年末应无余额。

危机的书包 追问

2021-07-09 08:55

老师，那年末做注销额度账务处理时的会计凭证是什么呢？

王超老师 解答

2021-07-09 08:56

借：财政应返还额度—财政授权支付 
    贷：零余额账户用款额度 

危机的书包 追问

2021-07-09 08:56

年末需要注销额度时，单位这边应该怎么做呢

危机的书包 追问

2021-07-09 08:57

老师，我想知道年末做注销时的记账凭证应该附什么附件还是不用吗？

王超老师 解答

2021-07-09 08:59

我这里是没有附件的

危机的书包 追问

2021-07-09 09:01

老师，那如果年末没做额度注销  直接做了结转   下年要怎么处理呢

王超老师 解答

2021-07-09 09:05

你好，这个问题你可以重新提问的

危机的书包 追问

2021-07-09 09:07

好的，谢谢老师

王超老师 解答

2021-07-09 09:09

不客气


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