小型微利企业减免所得税额部分为何是用应纳税所得额乘以5%计算？5%怎么来的？请老师详细解答，谢谢。

小树 追问

2016-12-10 10:48

这是会计学堂上的课件，核定征收，举例利润总额1000万。

小树 追问

2016-12-10 11:06

错了，是收入总额1000元，税务机关核定应税所得率8%，应纳税所得额80元，税率25%，应纳所得税额是20，接下来17行我不懂怎么填（17行的内容是减：符合条件的小型微利企业减免所得税额 ，老师给的答案是4）18行也不懂（18行的内容是其中：减半征收 老师填的答案是4）这个4怎么来的？报表是企业所得税预缴b类。课件来源：企业如何应对税务风险自查与预防诀窍，课时5，时间是1：22：15

邹老师 解答

2016-12-10 10:43

你好，你企业所得税是查账征收还是核定征收，利润总额是多少

邹老师 解答

2016-12-10 10:49

你好，如果利润总额是1000万，应当是不可以减免的

邹老师 解答

2016-12-10 11:12

你好，是不是对方核定的减免税率就是5%