1. 甲公司增值税核算采用一般计税方法，2019、2020年发生如下业务： （1）3月10日，购入一项专利权，增值税专用发票上注明的价款为380 000元，增值税22 800元，此外还发生过户等相关费用2 500元，以上款项已经全部支付。经测算，该专利权使用年限为5年，残值为0，使用年限平均法进行摊销。该专利权适用的增值税税率为6%。 （2）9月3日将该专利权对外出租，每月收取租金15 000元，租期为半年。 （3）2020年9月6日，甲公司将专利权对外转让，转让价格为328 000元，增值税为19 680元，以上款项收到并存入银行。 要求： （1）做出甲公司购入专利权的账务处理； （2）做出2019年3月甲公司按月摊销专利权的账务处理： （3）做出2019年9月3日，甲公司收取租金以及对专利权摊销的账务处理； （4）做出2020年9月6日，甲公司转让专利权的账务处理。

暖暖老师 解答

2021-07-06 20:54

1.借无形资产382500
应交税费进项税额22800
贷银行存款405300

暖暖老师 解答

2021-07-06 20:54

2.做出2019年3月甲公司按月摊销专利权的账务处理
382500/60=6375

暖暖老师 解答

2021-07-06 20:55

借管理费用6375
贷累计摊销6375

暖暖老师 解答

2021-07-06 20:56

3.借银行存款15900
贷其他业务收入15000
应交税费～销项税900

暖暖老师 解答

2021-07-06 20:57

借其他业务成本6375
贷累计摊销6375

暖暖老师 解答

2021-07-06 20:59

4.借银行存款347680
累计摊销114750
贷无形资产382500
应交税费销项税19680
资产处置损益60250