急急急报表不平，之前是平的，因为做了这笔“借：工程施工——材料 贷：银行存款”的分录后没有结转到损益而不平，等于资产减少了，负债和所有者权益没少，怎么办呢？ 因为我们当期没有收入不能结转成本

茉莉 追问

2021-07-06 16:43

这个是成本科目

茉莉 追问

2021-07-06 16:49

主要我工程施工后面的二级科目有七八个，什么材料款，工程进度款，运费等，能把这个科目录入资产负债表的哪里呢

maize老师 解答

2021-07-06 16:50

是成本科目这个是存货下面，这个

茉莉 追问

2021-07-06 16:55

4开头的科目编码都是成本类的，全部放在存货里面？

茉莉 追问

2021-07-06 16:55

这个图片

maize老师 解答

2021-07-06 16:58

是的，这个都是存货下面这个 研发支出不是

茉莉 追问

2021-07-06 17:23

放在建工程可以吗因为超过一年，那这样怎么结转成本呢，先借：在建工程——工程施工  贷：银行存款，等有收入时结转成本，借主营业务成本  贷：在建工程？？

maize老师 解答

2021-07-06 17:26

不是，这个是存货下面，不是在建工程，

maize老师 解答

2021-07-06 17:27

自己建自己公司房子才是在建工程，你这个不是，你这个是给客户做，那这个是存货

茉莉 追问

2021-07-06 18:19

我支付材料款，材料直接到工地安装上去，可以放成本再转入存货，可是我支付分包商的工程进度款呢？怎么做账？

maize老师 解答

2021-07-06 18:27

你好先做原材料，贷应付账款，借工程施工，贷原材料，这样，借工程施工，贷应付账款，付款做借应付账款，贷银行

茉莉 追问

2021-07-06 18:52

我是，借：工程施工，贷：银行存款，导致资产负债表不平，因为报表上资产减少了，负债和所有者权益没少，因为“工程施工”是成本科目，所以现在想把“工程施工”结转到一个资产科目，不知道应该结转到什么资产科目

茉莉 追问

2021-07-06 18:53

而且总公司说我当期没有主营业务收入就不能有主营业务成本，开头我是把“工程施工”结转到“主营业务成本的”

maize老师 解答

2021-07-06 18:55

你这个把工程施工这个金额加存货下面，

茉莉 追问

2021-07-06 18:56

感觉总公司的会计也是胡扯的，我们是帮人家的房子安装消防管道，让我放在建工程，在建工程直接结转到主营业务成本

茉莉 追问

2021-07-06 18:57

采购材料可以放工程施工存货，可是支付分包商的工程进度款呢？放哪？

maize老师 解答

2021-07-06 19:02

....................
直接改下报表格式就可以，这个对应存货取数加这个工程施工就可以，在建工程实务中是自己公司建房子才挂这个啊，

maize老师 解答

2021-07-06 19:03

也是挂工程施工，贷应付账款，取数，我现在手上没有之前准则了，只有最新的，合同履约成本等于之前工程施工这个
（1） 存货 
   ＝原材料＋周转材料＋在途物资（材料采购）＋委托加工物资 ＋生产成本+合同履约成本（小于一年或一个营业周期）＋库存商品＋发出商品＋委托代销商品 ±材料成本差异：借加 贷减 －存货跌价准备-合同履约成本减值准备 +受托代销商品 –受托代销商品款 
 

茉莉 追问

2021-07-06 19:08

还是老师您专业！太感激您啦！我直接把报表的存货项目取数吧，谢谢老师啦

茉莉 追问

2021-07-06 19:09

刚刚看了网上，存货是包括生产成本的，工业企业的“生产成本”就等于我们安装企业的“工程施工”

maize老师 解答

2021-07-06 19:11

是的， 可以理解是工业企业的“生产成本”就等于我们安装企业的“工程施工”

茉莉 追问

2021-07-06 22:03

差点忘了之前学中级会计实务新收入准则“合同履约成本”是资产类科目，在报表中，如果是不超过一年的放存货，超过一年放其他非流动资产

maize老师 解答

2021-07-06 22:20

是的这个就是之前那个工程施工可以这么理解