接受捐赠，在企业所得税方面，若捐赠方给开具了专票，受赠方则应该也将其确认为收入，那如果捐赠方开具的是普票呢？

路在脚下！ 追问

2021-07-04 22:15

是价税合计额计入到营业外收入？比如说受赠的是一项10万元的机械设备，不应该将其价税合计到固定资产科目？

钟存老师 解答

2021-07-04 22:16

贷方是营业外收入
价税合计
借方固定资产是不含税的
增值税进项税单独确认

路在脚下！ 追问

2021-07-04 22:22

那如果捐赠方开具的是普票，则受赠方是价税合计计入到借方的资产科目？
价税合计计入到贷方的营业外收入？

钟存老师 解答

2021-07-04 22:32

是的，贷方的金额永远是价税合计
借方只是区别在于取得专票就不是价税合计的，取得普票的话就是价税合计

路在脚下！ 追问

2021-07-04 22:37

在办理充值卡预付款时，假如充值10000元，此时只能开具普票，待实际消费10000时才能开具专票
那公司不是可以就取得两份10000元的成本费用发票了吗？一个是预付充值时的普票，另一个是实际消费时的专票

钟存老师 解答

2021-07-04 22:42

不是
充值时候的发票相当于收据
不能当成本票使用的

路在脚下！ 追问

2021-07-04 22:56

充值时，不是取得的也是普票嘛？为什么不能计入成本费用呢？

钟存老师 解答

2021-07-04 22:58

充值时，不是取得的也是普票
是普票
但是是不征税的普票
性质和收入一样

路在脚下！ 追问

2021-07-04 23:04

预付充值时既然取得的是普票，为什么不能计入成本费用？

钟存老师 解答

2021-07-04 23:05

充值时，取得的也是普票
是普票
但是是不征税的普票
性质和收据一样

路在脚下！ 追问

2021-07-04 23:06

没理解你的意思，请详细说一下吧

钟存老师 解答

2021-07-04 23:11

收据你明白吗？收据跟收据的性质一样，只能做往来，不能做成本，你们做账也不可能用收据直接抵成本吧

钟存老师 解答

2021-07-04 23:11

不征税收入，他就是意思是对方还没有到了取得收入的阶段，就是一个收据

钟存老师 解答

2021-07-04 23:12

这是增值税改革以后一个特殊的规定，就是允许用开票软件开一部分类似于收据的东西不允许入成本，这个就是法规的规定，不存在理解的问题，你就把它理解成收据就行，收据不能做成本
税法不认可

路在脚下！ 追问

2021-07-04 23:14

就是说预付卡充值时虽然取得了普票，但它只是收据的性质，所以并不能入账成本费用？

钟存老师 解答

2021-07-04 23:19

是的，他甚至跟收据的效率都不一样，没有收据的效率高，收据有时候特殊情况下，对方不开票还能做成本，
这个绝对不能做的