这是非同一控制下的合并，母公司长期股权投资和子公司的所有者权益抵消分录 贷方的营业外收入是怎么来的，表示什么意思？是合并时母公司投资比子公司净资产份额少的那部分？相当于负商誉那部分？

随乘风0920 追问

2021-07-03 22:42

这个营业外收入数值是不是像商誉一样，在合并日就固定了，以后不会随子公司的净资产变化而变化吗？

木木老师 解答

2021-07-03 22:43

对的对的，这里理解正确的，没问题的。

随乘风0920 追问

2021-07-03 22:47

还有这个借方年末未分配利润 和贷方 年初未分配利润 和盈余公积是什么关系。
是子公司年末未分配利润减去子公司年初未分配利润的差额等于盈余公积？是这样的吗？

随乘风0920 追问

2021-07-03 22:58

感觉在这个分录里面，这个贷方盈余公积和年初未分配利润好像是多余的。

木木老师 解答

2021-07-03 23:31

没有多余，你这里调整的是那个所有的权益变动表里面的项目。

随乘风0920 追问

2021-07-03 23:55

子公司所有者权益变动按权益法会算进母公司长期股权投资和少数股东权益了啊，按道理说借方 子公司所有者权益+商誉就等于调整后母公司的长期股权投资+少数股东权益。为什么又把盈余公积和年初未分配利润弄到贷方，像什么资本公积、其他综合收益怎么没记入贷方，搞不懂。

木木老师 解答

2021-07-04 00:11

就是说，在那个所有者权益变动表里面，如果说你个别报表里面确认投资收益了，已经你前面权益法调整了投资收益对不对？那这个对应所有者权益变动里面这一部分他也会对应的调整呀。所以说，这里这个调整分录是调整你那个所有者权益变动表的项目。