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梓苏老师

职称： 初级会计师,会计师 ,税务师

2021-07-02 16:39

个别报表处理：
①确认部分股权处置收益
借：银行存款                     880
贷：长期股权投资                   640
投资收益                      240
②对剩余股权改按权益法核算
借：长期股权投资——损益调整     10（50×20%）
——其他综合收益   4（20×20%）
贷：盈余公积                1（10×10%）
利润分配——未分配利润       9（10×90%）
其他综合收益              4（20×20%）
合并报表处理
①对剩余股权按丧失控制权日的公允价值重新计量的调整
借：长期股权投资               220
贷：长期股权投资         174（160+14）
投资收益                  46
②对个别财务报表中的部分处置收益的归属期间进行调整
借：投资收益                  56    
贷：盈余公积        4（50×80%×10%）
未分配利润      36（50×80%×90%）
其他综合收益         16（20×80%）
③将其他综合收益转到投资收益
借：其他综合收益                20
贷：投资收益                 20
合并报表投资收益=个别报表投资收益240+①46-②56+③20=250（万元）。

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相关问题讨论
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2017-06-06 15:57:15
第7个分录 借：长期股权投资-其他综合收益 180 贷：其他综合收益 180
2022-04-03 20:56:49
借长期股权投资853.6 贷固定资产清理720 应交税费应交增值税销项税93.6 短期借款40
2022-03-20 07:29:20
您好！ 借：固定资产480 贷：实收资本300 资本公积-资本溢价180
2022-03-09 00:34:46
借，生产成本，a产品 生产成本，b产品 贷，材料成本差异 或相反分录
2022-02-08 20:15:41
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