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职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士

2021-07-02 08:47

尊敬的学员，您好。
这里P为母公司、S为子公司吗。

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相关问题讨论
尊敬的学员，您好。 这里P为母公司、S为子公司吗。
2021-07-02 08:47:34
你好，计提坏账准备的时候，借:信用减值损失 贷:坏账准备 信用减值损失在损益表中为减项，故计提坏账准备使利润总额减少。 税法上，不允许计提坏账准备，故会调增应纳税所得额。会计上做递延所得税资产。 举例:利润总额100(已经扣除计提的坏账准备20)，应交税费-应交所得税为(100+20)x25%=30。 会计确认递延所得税资产为20x25%=5。 会计分录为: 借:递延所得税资产 5 所得税费用 25 贷:应交税费-应交所得税 30 净利润=100-25=75。 如果不计提减值准备，利润总额为120，应交税费-应交所得税为120x25%=30， 所得税费用也是30，净利润=120-30=90.
2019-12-23 20:44:14
你好，计提坏账准备的时候，借:信用减值损失 贷:坏账准备 信用减值损失在损益表中为减项，故计提坏账准备使利润总额减少。 税法上，不允许计提坏账准备，故会调增应纳税所得额。会计上做递延所得税资产。 举例:利润总额100(已经扣除计提的坏账准备20)，应交税费-应交所得税为(100+20)x25%=30。 会计确认递延所得税资产为20x25%=5。 会计分录为: 借:递延所得税资产 5 所得税费用 25 贷:应交税费-应交所得税 30 净利润=100-25=75。 如果不计提减值准备，利润总额为120，应交税费-应交所得税为120x25%=30， 所得税费用也是30，净利润=120-30=90. 这样是不是比较直观一些
2019-12-23 20:43:47
按算出来的的净利润结转，即本年利润科目的余额
2016-01-12 11:01:04
同学你好， 这里你第一笔分录应为个别报表应收减值分录 "购买日有减值，（不考虑税费） 借：信用减值损失--计提换张准备 100 贷：应收账款--坏账准备 100" 合并报表分录如下 借：应收账款-坏账准备100 贷：信用减值损失100
2021-06-10 06:59:17
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