材料发票失控，已做进项税转出，材料之前已领用生产结转了成本，那这材料要不要账务处理冲减，还是说只在汇算清缴时调增这部分失控材料金额？

瑜儿 追问

2021-06-30 11:42

好的，还请教下上年有张材料票在上年重复多录了一次，在上年已领用结转了成本，今年怎么处理？会计分录怎么做？

郭老师 解答

2021-06-30 11:43

你好，去年的汇算清交修改吗？如果不修改的话，之前分录不变金额是负数。

瑜儿 追问

2021-06-30 11:47

今年才发现重复录了

郭老师 解答

2021-06-30 11:48

去年的汇算清交修改吗？

瑜儿 追问

2021-06-30 13:30

没有修改，正常申报，这个月才发现重复录了

郭老师 解答

2021-06-30 13:35

如果不修改，去年的汇算清缴影响，今年的利润的情况下，借应付账款贷原材料
借原材料贷生产成本，
借生产成本贷库存商品，
借主营业务成本负数，贷库存商品负数。

瑜儿 追问

2021-06-30 13:47

数量，单价不用体现出来吧，那如果修改了汇算清缴呢？

郭老师 解答

2021-06-30 13:52

做账不需要
明细账体现
把主营业务成本改成利润分配

瑜儿 追问

2021-06-30 14:03

刚才您做上面的分录在今年账务处理不用体现数量，单价对吗？

郭老师 解答

2021-06-30 14:07

你好
是的
不需要体现的

瑜儿 追问

2021-06-30 15:35

我不明白主营成本改未分配利润的做法，能再次讲解一下吗？

郭老师 解答

2021-06-30 15:36

你好，之前的汇算清缴，你不调整，也就是不影响以前年度的利润，你做到今年用今年的主营业务成本来做。

郭老师 解答

2021-06-30 15:36

如果汇算清缴已经做了，也就是已经调增了，已经影响到去年的利润了，就应该借库存商品贷利润分配。

瑜儿 追问

2021-06-30 19:03

做了清缴前部分分录也是要冲销应付款才到未分配利润科目吧

郭老师 解答

2021-06-30 19:06

借应付账款贷原材料
借原材料贷生产成本，
借生产成本贷库存商品，
借利润分配负数，贷库存商品负数。
汇算清缴调整的分录

瑜儿 追问

2021-06-30 19:10

谢谢老师的解答

郭老师 解答

2021-06-30 19:40

不用客气，工作愉快。