老师你好，2020年将450万固定资产直接计入费用，所得税前扣除了，今年通过什么科目把固定资产调整回来，账务和税务上怎么处理。

大胆的路人 追问

2021-06-29 20:47

老师，如果2020年购入固定资产450万，分十年摊销，正确做法是     借：固定资产 450万   货：银行450万    借：制造费用一折旧  45   货：累计折旧45      在以后9年汇算清缴时把折旧调增        那2020年分录做错 ，2021年做分录不应该是如下分录吗  借固定资产450   贷：利润分配一未分配利润     借：制造费用一折旧   45   货：累计折旧  45   这样未分配利润累计数不就变化了吗，怎么办，

大胆的路人 追问

2021-06-29 21:05

2020年假设没有其他业务发生，未分配利润是借方450万，那2021年（假设也没有其他业务发生）调整后未分利润是0，那么以后每年计提折旧45万，在汇算清缴时还需调增是吧

黄椿焰老师 解答

2021-06-29 22:07

同学，你好！就是这样办的。