你好，一家小规模企业在18年第四季度把所有的预收账款（其中包括没有完成业务的预收账款）都转成主营业务收入并且交了税，在21年的6月份，其中的一家企业要求退还18年没有完成的业务款20000元，但是18年的会计已经把预收账款都转成主营业务收入了，没有了预收账款了，现在我去税务局把报表更正了并且也退了税，现在6月份的会计账务怎样做？是否需要用到以前年度调整损益这个科目？

不安的手链 追问

2021-06-28 23:11

你好，我还是没有看明白，可以写一下会计分录吗？

小林老师 解答

2021-06-28 23:13

您好，借应收账款（红字）贷以前年度损益调整(红字)应交税费应交增值税（红字）

不安的手链 追问

2021-06-28 23:23

18年12月的账务：
借：预收账款20000
贷：主营业务收入19417.48
        应交税费-应交增值税582.52
借：主营业务收入19417.48
贷：本年利润19417.48
借：本年利润19417.48
贷：利润分配-未分配利润19417.48
21年把20000元的主营业务收入再转出来到预收账款里然后给客户退回去，这个会计分录怎么做

不安的手链 追问

2021-06-28 23:25

18年12月的账务：
 借：预收账款20000
 贷：主营业务收入19417.48 
         应交税费-应交增值税582.52 
借：主营业务收入19417.48
 贷：本年利润19417.48 
借：本年利润19417.48 
贷：利润分配-未分配利润19417.48 
21年把20000元的主营业务收入再转出来到预收账款里然后给客户退回去，这个会计分录怎么做

不安的手链 追问

2021-06-28 23:26

18年12月的账务：
 借：预收账款20000  
贷：主营业务收入19417.48 
 应交税费-应交增值税582.52  
借：主营业务收入19417.48  
贷：本年利润19417.48 
借：本年利润19417.48
 贷：利润分配-未分配利润19417.48  
21年把20000元的主营业务收入再转出来到预收账款里然后给客户退回去，这个会计分录怎么做

小林老师 解答

2021-06-29 07:47

您好，
18年12月的账务：
 借：预收账款-20000  
贷：以前年度损益调整-19417.48 
 应交税费-应交增值税-582.52  
借：以前年度损益调整-19417.48  
 贷：利润分配-未分配利润-19417.48