请教老师：在2020年所得税汇算清缴中，税局要求我司将原计入长期待摊费用的金额全部调入固定资产且原已抵扣的进项税额转出、按10年折旧，（1）是否是直接在表A105080里面调整？（2）具体怎么调整（填写）？（3）所得税汇算清缴调整后，我司2019年、2020年的帐务是否需要调整（长期待摊费用是2019年开始发生的，我原按3年摊销）？（4）是重新返回2019年、2020年调整帐务，还是可以直接在2021年6月直接做凭证调整？

李文仙 追问

2021-06-27 08:44

（2）问中，长期待摊费用还是需要填写帐载金额吗？（因为我帐上原来是按长期待摊费用入帐的），是需要在“税收金额”里面填上：资产计税基础=0，税收折旧额=0，累计折旧=0 对吗？然后在固定资产项目里面，“税收金额” 下面资产计税基础、税收折旧额、累计折旧摊销额 里面加上原计入长期待摊费用的金额；但是固定资产的帐载金额还是保持跟我原帐上一致，是这样填写吗？（麻烦老师仔佃看一下我的表述）

小林老师 解答

2021-06-27 08:47

您好，应当先调账再调汇算清缴，调整后，不在长期待摊费用（全部零），在固定资产行次填写。

小林老师 解答

2021-06-27 08:47

您好，折旧金额应当是不一致的，按固定资产折旧年限计算

李文仙 追问

2021-06-27 08:48

（4）中用以前年度损益调整具体应该怎么写分录？

小林老师 解答

2021-06-27 08:50

您好，首先把19年20年的计提摊销的分录红字冲回，损益类科目用以前年度损益调整，更正后的分录一样，按正确折旧金额，借以前年度损益调整，贷累计折旧

李文仙 追问

2021-06-27 09:07

1，红字冲回：借 长期待摊费用 -6万 贷 银行存款 -6万；
2，调损益 借 长期待摊费用 （2019、2020年度摊销金额 ）贷 以前年度损益调整
3，更正后的分录：借 固定资产    贷  银行存款
4，更正后的折旧：借 以前年度损益调整  贷 累计折旧
是这样吗？老师（特别是第2步我不知道对不对）

李文仙 追问

2021-06-27 09:18

还是说应该这样处理：
1，红字冲回 
借：以前年度损益调整 （红字2019 2020年摊销金额）
贷：长期待摊费用 （红字2019 2020年摊销金额）
2，更正分录
借：固定资产 （长期待摊费用原值）
贷：长期待摊费用（长期待摊费用原值）
3，更正后分录的折旧
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
老师，哪一种是正确的？还是说都不正确？哪里需要修改了？

小林老师 解答

2021-06-27 09:25

您好，
1，红字冲回：借 长期待摊费用 -6万 贷 其他应付款 -6万；
2，红字调损益 借以前年度损益调整，贷 长期待摊费用 （2019、2020年度摊销金额 ）
3，更正后的分录：借 固定资产    贷  其他应付款
4，更正后的折旧：借 以前年度损益调整  贷 累计折旧

李文仙 追问

2021-06-27 09:33

当时长期待摊费用是直接用银行存款支付的，可以用“其他应付款”代替吗？

小林老师 解答

2021-06-27 09:33

您好，是可以的。毕竟是过度科目

李文仙 追问

2021-06-27 09:36

好的，辛苦林老师了

小林老师 解答

2021-06-27 09:46

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持