某工业企业基本生产车间2018年7月进行在产品清查，清查发现零件A的在产品盘盈5件,单位成本为520/件；零件B的在产品盘亏4件,单位成本为400元/件，查明原因，应由过失人赔款500元；零件C的在产品毁损10件,单位成本为180元/件，毁损原因是由于当地发生洪涝灾害所致，残料入库价值100元，保险公司赔款800元。以上事项均已批准转账。要求：进行在产品清查的账务处理。

陈洁珊

职称：初级会计师

2021-06-27 00:46

你好，同学，老师计算处理中，请耐心等待。

陈洁珊解答

2021-06-27 02:19

账务处理如下：
（1）零部件A的在产品盘盈5件，单位成本为¥520/件
借：生产成本-在产品 2600
       贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2600
（2）a、零部件B的在产品盘亏4件，单位成本为¥400/件
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1600
        贷：生产成本-在产品 1600
b、应由过失人赔款500元
借：其他应收款 500
        贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益500
c、
借：管理费用-1100

贷：待处理财产损溢-待处理流动财产损溢1100
（3）a、零件C的在产品毁损10件，单位成本180元/件，发生洪灾所致。
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 1800
        贷：生产成本-在产品 1800

b、残料入库价值100元
借：原材料 100（因自然灾害造成的损失，不需要做进项税额转出）
       贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 100
c、保险公司赔偿800元
借：银行存款 /其他应收款-保险公司800
       贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 800
d、借：营业外支出 900
            贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 900

精选问题

违背权责发生制原则确认收入。如2024年1月收取20 问

企业适用的话，这套分录不对，核心问题是科目用错、结转逻辑错误。企业不能用 “收益分配”“公积公益金”，应改用以前年度损益调整“合同负债 / 预收账款”；冲减多记收入后，结转至利润分配 — 未分配利润，不涉及公积公益金； 25 年确认收入的分录科目改为 “其他业务收入” 即可。若是村集体经济组织，科目能用，但冲减的未分配收益无需转公积公益金。答
请问我是一个执行《小企业会计准则》的一般纳税问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答
老师，生产企业，预收了国外客户的货款1万美元，未报关问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答
咨询下，公司12月支付了部分logo制作款，全部价款尚问

同学，你好借：预付账款-XXX制作商贷：银行存款比较合适后面一个分录可以的答
你好老师，我们代理记账核算一个很多年的公司，让她问

你这情况完全没事，不用交税，年底外账也没额外要处理的。收入成本本身就是累计数，你接手后只做计提工资 %2B 实际开票收入就合规；今年工程款盈利冲抵之前累计亏损，未分配利润还是负数，企业所得税 0 缴；增值税按开票正常申报即可，没其他税务风险，年底正常结转本年利润到未分配利润就完事。答

违背权责发生制原则确认收入。如2024年1月收取20 问

请问我是一个执行《小企业会计准则》的一般纳税问

老师，生产企业，预收了国外客户的货款1万美元，未报关问

咨询下，公司12月支付了部分logo制作款，全部价款尚问

你好老师，我们代理记账核算一个很多年的公司，让她问

在线提问累计解决 0个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

违背权责发生制原则确认收入。如2024年1月收取20 问

请问我是一个执行《小企业会计准则》的 一般纳税 问

老师，生产企业，预收了国外客户的货款1万美元，未报关 问

咨询下，公司12月支付了部分logo制作款，全部价款尚 问

你好老师，我们代理记账核算一个很多年的公司，让她 问

在线提问 累计解决 0个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。