某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，（增值税率13%，卷烟消费税比例税率56%，卷烟定额税率150元/箱，烟丝消费税税率30%） •2019年7月份发生以下经济业务： •（1）向某大型商场销售卷烟100箱，开具增值税专用发票，注明价款300万元，增值税39万元，款项尚未收到； •（2）将生产的10箱卷烟发放给本厂职工，卷烟成本为1.5万元/箱，计税价格4万元/箱。 •（3）移送烟叶一批委托某加工厂加工烟丝1吨，烟叶成本15万元。 •（4）向加工厂支付烟丝加工费，收到增值税专用发票注明加工费6万元，增值税0.78万元。 •（5）向加工厂支付代收代缴消费税。 •（6）该批烟丝收回入库，将用于继续生产卷烟。 •（7）生产车间本月领用该批委托加工收回的烟丝的70%用于生产卷烟 •要求：（1）计算业务(1)-(7)的消费税并编制相应会计分录 • （2）计算本月应缴消费税

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2021-06-26 13:59

借税金及附加169.5
贷应交税费—应交消费税169.5

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2021-06-26 14:00

2.消费税4*10*56%+10*150/10000=22.15
借应付职工薪酬45.2
贷主营业务收入40
应交税费销项税5.2

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2021-06-26 14:00

借税金及附加22.15
贷应交税费—应交消费税22.15

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2021-06-26 14:00

3.借委托加工物资15
贷原材料15

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2021-06-26 14:02

4借委托加工物资6
应交税费进项税额0.78
贷银行存款6.78

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2021-06-26 14:03

5.代扣代缴消费税的计算
（15+6）/（1-30%）*30%=9

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2021-06-26 14:04

5.借应交税费—应交消费税9
贷银行存款9

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2021-06-26 14:05

6.借原材料21
贷委托加工物资21

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2021-06-26 14:05

7.借生产成本14.7
贷原材料14.7