请问老师：1、公司自种药材未收成时的费用报销，借：农业生产成本 100 贷：其他应付款100 2、公司药材种植基地的固定资产直接提折旧入药材成本（未收成时），借：农业生产成本200 贷：累计折旧200 现在账上这么处理了，可资产负债表中资产总计、负债所有者权益总计的两边不恒等了，差额正好是这两笔分录的合计数300，请问老师分录入错了吗？正确的分录做法是什么？谢谢！

鄢良辉 追问

2021-06-25 16:10

老师：因为药材还未收成，所以先入农业生产成本，完工收成时再转入农产品，所以我没将300入存货

maize老师 解答

2021-06-25 16:15

这个农业生产成本 也是资产负债表存货下面核算的

鄢良辉 追问

2021-06-25 16:18

补入：借：农产品300  贷：农业生产成本300，这样对吗？

maize老师 解答

2021-06-25 16:23

这个完工收成时再转入农产品 这样，

鄢良辉 追问

2021-06-26 00:59

老师：农业生产成本属于成本类科目，只有转入农产品才属于存货，您叫我把300加进去，具体往哪里加？怎么加呢？有点懵

maize老师 解答

2021-06-26 06:43

存货包括生产成本和农产品，这个2个结转都是在存货内结转

maize老师 解答

2021-06-26 06:50

 （1） 存货 
   ＝原材料＋周转材料＋在途物资（材料采购）＋委托加工物资 ＋生产成本+合同履约成本（小于一年或一个营业周期）＋库存商品＋发出商品＋委托代销商品 ±材料成本差异：借加 贷减 －存货跌价准备-合同履约成本减值准备 +受托代销商品 –受托代销商品款 
 这个农产品相当于库存商品，农业生产成本=生产成本 这么看的

鄢良辉 追问

2021-06-26 11:14

你好这个做没有问题，你政治处负债表存货是不是没有这个300 需要去加进去这个

鄢良辉 追问

2021-06-26 11:15

老师：您说的这段话是什么意思？

maize老师 解答

2021-06-26 11:16

打错字 不好意思， 这个资产负债表存货是不是没有金额，这个现在填写300 ，这个意思，不好意思，

鄢良辉 追问

2021-06-26 11:16

我分录没错，但资产负债表是财务软件自动导出的，我怎么去加这个300元呢？

maize老师 解答

2021-06-26 11:17

你去改报表格式，取数包括这个农业生产成本

鄢良辉 追问

2021-06-26 11:18

300怎么填进去？资产负债表是自动出来的

鄢良辉 追问

2021-06-26 11:20

是让财务软件公司帮改吗？

maize老师 解答

2021-06-26 11:21

是的，让对方加进去这个，农业生产成本  存货那个取数加进去这个

鄢良辉 追问

2021-06-26 11:23

把存货下新增农产品和农业生产成本吗？

鄢良辉 追问

2021-06-26 11:25

农业生产成本还是等到完工收成了，再转入农产品对吗？

maize老师 解答

2021-06-26 11:32

是的，农业生产成本还是等到完工收成了，再转入农产品对 是对的，没有问题

鄢良辉 追问

2021-06-26 12:00

多谢老师的耐心热情解答！太感谢了！！！

maize老师 解答

2021-06-26 12:04

好的我先回复别的学员了