一般纳税人有一个固定资产净值50万，本月出售收入20万，对于出售取得的收入20万，按13%的税率开具发票吗？是都确认收入20万（营业外收入）？另外，对于出让过程中的损失30万，应计入营业外支出吗？企业所得税如何申报？

来来老师

职称：中级会计师

2021-06-25 10:34

你好要是营改增后购买，同时不是小规模时候买的，销售自己用过得固定资产是13%税率

来来老师解答

2021-06-25 10:35

您出售的话分录参考
固定资产清理看是盈利或是损失计入企业所得税应纳税额中，
报废或是出售，走固定资产清理：处置的固定资产转入清理分录为：
一、借：固定资产清理，累计折旧，
贷：固定资产。
二、发生清理费用时：
借：固定资产清理，
贷：银行存款。
三、处置的收入：
借：银行存款等相关科目，
贷：固定资产清理，
应交税费－应交增值税（销项税额）。
四、清理净损益：
1、如果是净收益：
借：固定资产清理，
贷：营业外收入，
2、如果是净损失：
借：营业外支出，
贷：固定资产清理。

来来老师解答

2021-06-25 10:36

会有增值税和所得税收入差异
但是这个是正常的
税局问可以解释说明的
汇算清缴表一般也会体现的
不用太过担心两表差异

精选问题

老师，员工2024年的年终奖2万，2025年6月份发放，那申问

申报个税时，可以在6月份按奖金申报答
老师请教一下本月记完账后资产负债问

你好在应收和应付里面。答
客户寄存的啤酒，对于时间已超期未取，或者是区间已问

附件已上传,请查收! 答
老师，年前有几张发票，专票，对方开给我们的，钱也已经问

您好，是的，要退给我们，能转到一般户答
电子发票的代码在那个位置呢？问

您好，最右边上面，那一串数字答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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