一般纳税人有一个固定资产净值50万，本月出售收入20万，对于出售取得的收入20万，按13%的税率开具发票吗？是都确认收入20万（营业外收入）？另外，对于出让过程中的损失30万，应计入营业外支出吗？企业所得税如何申报？

来来老师

职称：中级会计师

2021-06-25 10:34

你好要是营改增后购买，同时不是小规模时候买的，销售自己用过得固定资产是13%税率

来来老师解答

2021-06-25 10:35

您出售的话分录参考
固定资产清理看是盈利或是损失计入企业所得税应纳税额中，
报废或是出售，走固定资产清理：处置的固定资产转入清理分录为：
一、借：固定资产清理，累计折旧，
贷：固定资产。
二、发生清理费用时：
借：固定资产清理，
贷：银行存款。
三、处置的收入：
借：银行存款等相关科目，
贷：固定资产清理，
应交税费－应交增值税（销项税额）。
四、清理净损益：
1、如果是净收益：
借：固定资产清理，
贷：营业外收入，
2、如果是净损失：
借：营业外支出，
贷：固定资产清理。