老师，公司购买纪念币收到的专票怎么做会计分录

顺心的乌龟 追问

2021-06-24 16:18

您把两种情况的分录都和我说一下吧

江老师 解答

2021-06-24 16:23

如果是直接收藏，与公司的生产经营无关，不能抵扣进项税。如果是购买后继续销售，可以抵扣进项税，继续销售后，按销项减进项在，缴纳企业增值税

顺心的乌龟 追问

2021-06-25 09:25

那收藏和销售的分录呢怎么写

江老师 解答

2021-06-25 09:35

一、收藏的会计分录是：
借：营业外支出（或固定资产）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
 同时做进项税额转出，分录是：
借：营业外支出（或固定资产）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
二、用于销售的采购，分录是：
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

顺心的乌龟 追问

2021-06-25 10:42

老师是只要是不能抵扣就得做进项税额转出是吗

江老师 解答

2021-06-25 10:57

不能抵扣的进项税，需要做进项税额转出处理。