老师，2020年第一季度和第二季度预缴了企业所得税，如果第四季度也预缴，比如利润1万，预缴税额2500，那么汇算清缴的时候应纳税额是多少呢？需要退税吗？

邹老师 解答

2021-06-23 20:26

需要知道应纳税所得额（=利润总额 +纳税调增—纳税调减）是多少，才可以计算需要缴纳多少税还是退税

果粉 追问

2021-06-23 20:26

老师，汇算清缴的数不就是第四季度的数嘛？应纳税额不就应该是2500嘛？

邹老师 解答

2021-06-23 20:27

你好，不一定的，因为可能会涉及纳税调增或者调减事项的 

果粉 追问

2021-06-23 20:42

老师，没有纳税调整！那么第四季度的利润就是全年的利润，对吗？第四季度预缴的税款就是汇算清缴需要缴纳的税款，那么第一季度第二季度预缴的税费是需要退回来的，是吗？

果粉 追问

2021-06-23 20:53

老师，没有纳税调整！那么第四季度的利润就是全年的利润，对吗？第四季度预缴的税款就是汇算清缴需要缴纳的税款，那么第一季度第二季度预缴的税费是需要退回来的，是吗？

邹老师 解答

2021-06-23 20:55

你好，没有纳税调整事项的情况下，第四季度的利润就是全年的利润。
如果截止到第四季度的利润总额本年累计小于截止到第二季度的利润总额本年累计，那多预交的所得税是可以申请退回的