进项税和销项税月末需要做结转吗？

zhihuiziz 追问

2021-06-23 11:42

老师，你可以帮忙写一个，进项、销项、结转分录吗？

邹老师 解答

2021-06-23 11:43

你好，如果是销项税额大于进项税额，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税

zhihuiziz 追问

2021-06-23 11:45

如果本月只有进项没有销项，月末需要结转吗？

邹老师 解答

2021-06-23 11:46

你好，本月只有进项，没有销项，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

zhihuiziz 追问

2021-06-23 11:48

借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）


这个：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）是倒挤的吗？

邹老师 解答

2021-06-23 11:49

你好，应交税费—应交增值税（转出未交增值税），就是销项税额与进项税额的差额 

zhihuiziz 追问

2021-06-23 11:54

老师，本月只有销项，没有进项，结转的分录是？

邹老师 解答

2021-06-23 11:55

你好，本月只有销项，没有进项，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税

zhihuiziz 追问

2021-06-23 13:23

好的非常感谢老师，就是本月有销项、有进项，销大于进，就做第一个分录，一借多贷？还是进项、销项分开结转？

邹老师 解答

2021-06-23 14:13

你好，本月有销项、有进项，销大于进，结转需要做两个分录
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税