老师，季度预缴企业所得税费用怎么计算出来的，是用季度利润总额*税率吗？请老师以第三季度为例进行解说，谢谢

bloly 追问

2021-06-19 22:30

为什么图片这里的所得税不是这样算出来的呢，这又是什么意思呢

王雁鸣老师 解答

2021-06-19 22:32

同学你好，这个图片上是利润低于100万元，享受小微企业所得税优惠政策的结果。

bloly 追问

2021-06-19 22:41

这里为什么不直接用第四季度的利润总额乘以税率呢，

王雁鸣老师 解答

2021-06-19 22:53

同学你好，上面的算法，与第四季度的利润乘以税率是一样的，只是算法不同，上面的算法是为了看看全年的利润是多少，能不能享受小微企业所得税优惠政策。

bloly 追问

2021-06-19 22:54

是为了便于后期的汇算清缴吗，

王雁鸣老师 解答

2021-06-19 22:55

同学你好，也可以这样理解。

bloly 追问

2021-06-19 23:11

只有第四季度才能这样倒挤算是吧，前面的三个季度还是要按照当季的利润总额乘以税率25%算出来，是吗

王雁鸣老师 解答

2021-06-19 23:14

同学你好，不是的，前面的三个季度也是倒算的。

bloly 追问

2021-06-19 23:26

只有第四季度才能知道是否达到100万，才知道是否享受5%的税率计算企业所得税，前三个季度为什么是倒着算呢

王雁鸣老师 解答

2021-06-19 23:29

同学你好，也是为了知道应该享受的优惠税率，才倒着算的。

bloly 追问

2021-06-19 23:34

假设第一季度利润总额20万，预缴的所得税怎么倒着算呢

王雁鸣老师 解答

2021-06-19 23:36

同学你好，这种情况的话，就不用倒着算了。

bloly 追问

2021-06-19 23:54

接上，第一季度所得税费用是20万×25%=5万，是预缴5万吗

王雁鸣老师 解答

2021-06-20 08:39

同学你好，是的，按你所述，是交5万元的。

bloly 追问

2021-06-20 10:12

假设第一季度利润总额20万，第二季度90万，那第二季度应该预缴多少所得税呢，是90万×25%，还是100万×5%+10万×10%-5万，这两种方法选哪个

王雁鸣老师 解答

2021-06-20 10:17

同学你好，是选择，100万×5%+10万×10%-5万。

bloly 追问

2021-06-20 10:36

接上，第三季度利润总额40万，第三季度所得税费用是不是100×5%+50×10%-5-1=4万，也就是第一季度预缴5万，第二季度预缴1万，第三季度预缴4万，是这样算的吗

王雁鸣老师 解答

2021-06-20 10:42

同学你好，是的，你计算正确