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王雁鸣老师

职称中级会计师

4.99 解题: 88062 个

同学你好,比如以前年度,期间都是盈利的,第三季度利润总额是400万元,则应该预缴的所得税是,400*25%=100万元。

2021-06-19 22:18

杨杨 追问

2021-06-19 22:30

为什么图片这里的所得税不是这样算出来的呢,这又是什么意思呢

王雁鸣老师 解答

2021-06-19 22:32

同学你好,这个图片上是利润低于100万元,享受小微企业所得税优惠政策的结果。

杨杨 追问

2021-06-19 22:41

这里为什么不直接用第四季度的利润总额乘以税率呢,

王雁鸣老师 解答

2021-06-19 22:53

同学你好,上面的算法,与第四季度的利润乘以税率是一样的,只是算法不同,上面的算法是为了看看全年的利润是多少,能不能享受小微企业所得税优惠政策。

杨杨 追问

2021-06-19 22:54

是为了便于后期的汇算清缴吗,

王雁鸣老师 解答

2021-06-19 22:55

同学你好,也可以这样理解。

杨杨 追问

2021-06-19 23:11

只有第四季度才能这样倒挤算是吧,前面的三个季度还是要按照当季的利润总额乘以税率25%算出来,是吗

王雁鸣老师 解答

2021-06-19 23:14

同学你好,不是的,前面的三个季度也是倒算的。

杨杨 追问

2021-06-19 23:26

只有第四季度才能知道是否达到100万,才知道是否享受5%的税率计算企业所得税,前三个季度为什么是倒着算呢

王雁鸣老师 解答

2021-06-19 23:29

同学你好,也是为了知道应该享受的优惠税率,才倒着算的。

杨杨 追问

2021-06-19 23:34

假设第一季度利润总额20万,预缴的所得税怎么倒着算呢

王雁鸣老师 解答

2021-06-19 23:36

同学你好,这种情况的话,就不用倒着算了。

杨杨 追问

2021-06-19 23:54

接上,第一季度所得税费用是20万×25%=5万,是预缴5万吗

王雁鸣老师 解答

2021-06-20 08:39

同学你好,是的,按你所述,是交5万元的。

杨杨 追问

2021-06-20 10:12

假设第一季度利润总额20万,第二季度90万,那第二季度应该预缴多少所得税呢,是90万×25%,还是100万×5%+10万×10%-5万,这两种方法选哪个

王雁鸣老师 解答

2021-06-20 10:17

同学你好,是选择,100万×5%+10万×10%-5万。

杨杨 追问

2021-06-20 10:36

接上,第三季度利润总额40万,第三季度所得税费用是不是100×5%+50×10%-5-1=4万,也就是第一季度预缴5万,第二季度预缴1万,第三季度预缴4万,是这样算的吗

王雁鸣老师 解答

2021-06-20 10:42

同学你好,是的,你计算正确

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