甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2018年4月30日“应交税费-应交增值税”借方余额为1万元。该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月发生下列涉及增值税的经济业务:购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元。公司已开出承兑的商业汇票,该材料已验收入库。用原材料对甲单位进行长期股权投资,取得甲单位30%的具有表决权资本,该批原材料的成本为30万元,公允价值为41万元,应缴纳的增值税税额为5.33万元。(假定投资时投资成本大于享有甲单位可辨认净资产公允价值的份额)。销售产品一批,销售价格为40万元,(不含增值税),实际成本为32万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到,该销售符合收入确认条件。
过时的花卷
于2021-06-18 08:15 发布 2405次浏览
- 送心意
暖暖老师
职称: 中级会计师,税务师,审计师
相关问题讨论

是的,计入投资成本的
2018-09-03 19:27:53

你好请把题目完整能发一下
2021-06-18 08:53:26

你好,请把题目完整发一下
2021-05-25 13:04:36

你好,这个题是做分录么?
2020-06-15 09:02:07

学员你好,
企业会计准则第2号--长期股权投资》第十六条规定,处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,应当计入当期损益.采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益.
1、会计分录
借:银行存款
投资收益
贷:长期股权投资
2、涉税情况
①、转让长期股权投资属于转让股权,不需要缴纳增值税.
②、缴纳企业所得税的,计算出股权转让所得,直接计算企业所得税.
③、需按股权转让缴纳印花税.
2019-07-14 14:37:41
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