甲公司为增值税般纳税入。2020年1月，甲公司因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下。 （1）2020年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税为2.6万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。 （2）领用上述专项物资，用于建造仓库。 （3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元。 （4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税为0.13万元。 （5）2020年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元. （6）2020年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。 （7）2025年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失

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2021-06-16 22:03

1借工程物资20
应交税费进项税额2.6
贷银行存款22.6

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2021-06-16 22:03

2.借在建工程20
贷工程物资20

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2021-06-16 22:03

3借在建工程2
贷库存商品2

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2021-06-16 22:04

4借在建工程1
贷原材料1

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2021-06-16 22:04

5.借在建工程2.92
贷应付职工薪酬2
银行存款0.92

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2021-06-16 22:05

6借固定资产25.92
贷在建工程25.92

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2021-06-16 22:06

7@2025年底累计计提折旧是
（25.92-2）/20*（5+9/12）=4.58

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2021-06-16 22:07

借固定资产清理21.34
累计折旧4.58
贷固定资产25.92

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2021-06-16 22:07

借原材料5
贷固定资产清理5

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2021-06-16 22:08

借固定资产清理2
贷银行存款2

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2021-06-16 22:08

借其他应收款7
贷固定资产清理7

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2021-06-16 22:09

借营业外支出11.34
贷固定资产清理11.34