请问老师，支付的预付分成金收到了全额发票，但合同约定只是预付，后续根据实际业务发生的金额按月抵扣分成金，请问我应该记哪个科目？

安静 追问

2021-06-14 19:47

是无形资产吗？

安静 追问

2021-06-14 19:48

就其他流动资金这个科目？

安静 追问

2021-06-14 19:51

那我后续实际发生的分成金要冲抵这部分金额，那就借  主营业务成本  贷  其他流动资产？

小林老师 解答

2021-06-14 19:59

您好，是的，您的理解非常正确

安静 追问

2021-06-14 20:04

老师，我刚看了账套里没有其他流动资产这个科目，那我就在资产类添加这样一个科目？

小林老师 解答

2021-06-14 20:10

您好，或者放其他应收款或预付款项

安静 追问

2021-06-14 20:12

我是想放预付账款，可是我不知道进项税怎么放，借  预付账款  应交税费_应交增值税_进项税额   贷 银行存款？

小林老师 解答

2021-06-14 20:15

您好，是的，您的分录完全正确

安静 追问

2021-06-14 20:20

这么操作有个问题，因为记录在预付账款下的金额是不含税金额，所以以后年度在和供应商对账的时候，我这边账套和对方数据会不一致。

小林老师 解答

2021-06-14 20:26

您好，那您对账因为开了发票，所以结转后是不含税金额

安静 追问

2021-06-14 20:33

明白了，感谢老师！再请问老师，合同约定这笔款是预付款，对方应该是预收款，那这种情况对方全额开出发票，会不会有虚开发票的风险，金额较大。那我方由于增值税进项额过大，也会造成当年度增值税税负较低，我能否暂时挂在待认证进项税额，留在以后年度认证抵扣？

小林老师 解答

2021-06-14 20:57

您好，不会的，您描述案例，增值税与企业所得税以及会计口径对于收入理解不同

安静 追问

2021-06-14 20:59

好的，谢谢老师，那我公司也不用挂待抵扣进项税额了，我就直接抵扣吧。

小林老师 解答

2021-06-14 22:08

您好，是的，您的理解非常正确

安静 追问

2021-06-14 22:09

感谢老师！

小林老师 解答

2021-06-14 22:09

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持