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林夕老师

职称： 注册会计师,税务师

2021-06-13 19:30

你好：
并不是纳的税多了，在未来计提摊销的时候，是可以多抵税的。
这是税法上鼓励企业自行研发的优惠政策。

姜奈 追问

2021-06-13 19:36

计税基础不是大了么

林夕老师 解答

2021-06-13 19:39

你好：
计税基础是大的，在未来税前抵扣的时候，是可以多扣除的。

姜奈 追问

2021-06-13 19:39

老师可以举个例子吗

林夕老师 解答

2021-06-13 20:49

你好：
某企业自行研发无形资产是360万元。

会计账面价值=360，
税法认为的计税基础是360*175%=630；
（3年摊销）
会计上计提摊销，每月10万元；
税法上允许扣除的摊销，每月10*175%=17.5万元。

在企业缴纳企业所得税时，可以按照17.5进行税前扣除。（造成少缴税）

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