老师您好，我有一笔2020年6月开具的4万的培训费发票，因为课时没有用完，现在需要退费2.5万，现在学校需要把4万的发票开红字，然后再开具消耗的1.5万发票，但咋们2020年汇算清缴已经做完了，我这边账务怎么处理

 追问

2021-06-11 12:20

去年做的销售费用

郭老师 解答

2021-06-11 12:22

不可能的，这个是你的收入不是吗？

 追问

2021-06-11 13:47

不是收入，是外边学校给我们开的培训费，我们入账费用

郭老师 解答

2021-06-11 13:50

借银行存款贷销售费用，2.5万。

郭老师 解答

2021-06-11 13:50

去年已经抵扣了企业所得税。

 追问

2021-06-11 13:51

是的，所得税已经抵扣

郭老师 解答

2021-06-11 13:57

那就做上面的分录就可以的，今年就不允许抵扣。

 追问

2021-06-11 14:01

不用再调原来的企业所得税了吗

 追问

2021-06-11 14:02

等于2020年多抵所得税了，不用再调整了吗

郭老师 解答

2021-06-11 14:04

你现在还能调去年的企业所得税吗？

郭老师 解答

2021-06-11 14:04

还能去税务局修改你的汇算清交吗？

 追问

2021-06-11 14:05

不能，到5月31号已经结束了

郭老师 解答

2021-06-11 14:08

不修改的话，就用上面的分录来做。

 追问

2021-06-11 14:09

这样有风险吗

 追问

2021-06-11 14:10

这种情况正常应该怎么处理

郭老师 解答

2021-06-11 14:13

你好，有风险的，因为你去年多抵扣了，去年就应该调增补税。

 追问

2021-06-11 14:25

那最好是去税务局改汇算清缴吧

郭老师 解答

2021-06-11 14:26

你好是的，这个是最好的办法。

 追问

2021-06-11 14:33

一般税务局给改吗

郭老师 解答

2021-06-11 14:34

你好，很少有改的情况，这个得你们具体的自己去问一下。

 追问

2021-06-11 14:38

那我今年把去年多抵的部分，今年少抵可以吗

郭老师 解答

2021-06-11 14:41

可以的，我上面就是给你这么写的分录。