视同销售纳税调增额=（1000－700）×5000=1500000（元）=150（万元）；捐赠限额=1200×12%=144（万元）；实际捐赠额=500010001.13=5650000元=565（万元），准予扣除金额为144万元，所以要纳税调增。应纳税额=(1200+150+565-144)*25%=442.75万元。为什么要计算实际捐赠额，不会重复交税吗？不太明白为什么要计算。不是应该是利润总额+调增数-限额为基础计算吗？

王老师1

职称：会计从业资格

2021-06-11 10:32

您好，150是视同销售利润。
565-144是超限额的捐赠支出，需要纳税调增的
这两项是不同的项目
因为原来的利润1200在税法看来是低的，因为捐赠在会计上按照565来扣了，实际在税法上只能扣144，所以1200+565-144
学员您看看是否能明白，不懂再问我

精选问题

@郭老师，郭老师有在吗问

在的具体的什么问题？答
你好，a公司属于制造业，目前不是高新企业，但是a公司问

比例要求：制造业研发费用加计扣除无比例限制，但享受 100% 加计扣除需满足 “制造业收入占比超 50%”；其他费用不得超过可加计扣除总额的 10%。立项要求：自主研发企业内部立项即可；委托 / 合作研发需经科技部门登记合同，留存备查答
老师，7月有补缴汇算企业所得税过，然后7月做账时发问

您好，是不是就是差了这个以前年度损益调整吧答
老师，麻烦一下，我们是4S店的，然后自己店购买了试驾问

借：固定资产120000 贷：长期借款90000 其他应付款30000 答
请岁月静好老师帮忙解答问题。其他老师请直接忽问

同学你好，按你的文字描述，税务局核查方式中，如：金税系统比对，行业税负对比，实地检查、举报等等，多种方式中都可对企业进行检查。在这个事件中会计可能承担参与偷漏税的责任，无论什么事，不要有你的签字。作为财务人员，不知道的事越少越好，不主动参与，老板给的合同照作，就把自己当个代账的吧，要不然怎么办，总得有个工作去支持家里的经济开销呀。答

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