老师这题只分析了无形资产部分的承认差异,但不确认递延。对于 未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除; 所以未形成部分承认差异金额为400万*75%=300万,会计向税法看齐,所以要调减300万但不确认递延是这样理解吗
安详的小蝴蝶
于2021-06-08 17:44 发布 920次浏览


- 送心意
林夕老师
职称: 注册会计师,税务师
2021-06-08 17:47
你好:
是的,咱们的表述与理解是正确的。
会计上做账并没有什么变化,只是在计算应纳税所得额时,进行纳税调减了。
相关问题讨论

先计入研发支出,如果要费用化转入管理费用--研发费,如果资本化转入无形资产
2017-02-05 14:22:42

你好:
是的,咱们的表述与理解是正确的。
会计上做账并没有什么变化,只是在计算应纳税所得额时,进行纳税调减了。
2021-06-08 17:47:02

学员你好,原来政策是50%,现在为75%,部分行业可以100%
2021-11-22 19:18:18

您好,整体来看。对应纳税所得额的影响是相同的。
2020-06-23 23:00:19

你好!研究开发费用的75%加计扣除,不是暂时性差异,当期即可扣除的。所以不属于可抵扣暂时性差
2021-08-01 08:46:22
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