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悠然老师01

职称： 高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

2021-06-08 11:56

学员你好，稍等老师一下，我把详细的计算发你。

悠然老师01 解答

2021-06-08 12:18

1.国债利息免税，纳税调减2300万，
  2.计提坏账准备3000万，存货跌价准备2000万元共计5000万元进行纳税调增（准备税法不允许扣除，实际发生才能扣除），形成递延所得税资产5000*25%=1250万元
借：递延所得税资产   1250
           贷：所得税费用    1250
   3.年末固定资产账面价值大于计税基础，形成递延所得税负债（2000-400）*25%=400万。

借：所得税费用    400
        贷：递延所得税负债   400
应交企业所得税=（20000-2300+5000-1600）*25%=5275万元

借：所得税费用    5275
          贷：应交税费    5275
所得税费用=5275-1250+400=4425万元
净利润=20000-4425=15575万元
递延所得税费用=400-1250=-850万元

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