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轶尘老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2021-06-08 10:10

增值税的账务处理实录：
1、进项税额”的账务处理 
（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 
贷：应付账款／应付票据／银行存款 
2、“销项税额”的账务处理 
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 
借：应收账款／应收票据／银行存款 
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 
主营业务收入／其他业务收入 
同时结转成本。 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税： 
借：应交税费——未交增值税 
贷：银行存款 

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相关问题讨论
您好 专票 借：原材料等 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款等 普通发票 借：原材料等 贷：银行存款等
2022-03-09 09:45:06
收到发票就需要做账，如果没有认证，借库存商品等应交税费待认证进项税额贷银行存款。
2019-05-04 00:19:08
你好 不知您的会计准则是小企业会计准则还是企业会计准则？
2021-12-11 20:06:36
你好 这月先暂估 只要在汇算清缴之前取得发票对单位没有影响 是可以扣除的
2018-12-19 15:28:25
你好，借生产成本－－染色，应交税费－－应交增值税（进项税），贷银行存款
2020-06-20 10:26:47
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