宋老师，我不再设置合同毛利这个科目了应该没问题吧？因为我们的内容较简单，我就不用设置合财毛利了吧？就是工程施工　，工程结算，月底把工程施工转到主营成本就行了，可以吗？工程结算可以改成应收帐款－工程结算款吧？？？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2016-12-01 14:01

您好!这样，我把全部的都说给你听。
合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲
借：工程结算——xxx合同段
贷：工程施工——合同成本——xxx合同段

          工程施工——合同毛利——xxx合同段

每月根据确认当期合同收入，结转成本。
  借：主营业务成本
    工程施工——合同毛利——XXX合同段
   贷：主营业务收入
            应交税费-应交增值税
工程经监理工程师检查验收后
    借：应收账款—xxx速公路有限公司
      贷：工程结算—xxx合同段
这样明白了吗？

您好!这样，我把全部的都说给你听。合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲借：工程结算——xxx合同段贷：工程施工——合同成本——xxx合同段工程施工——合同毛利——xxx合同段每月根据确认当期合同收入，结转成本。　　借：主营业务成本　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段　　　贷：主营业务收入应交税费-应交增值税工程经监理工程师检查验收后借：应收账款—xxx速公路有限公司贷：工程结算—xxx合同段这样明白了吗？

2016-12-01 14:01:32

您好，您的理解很正确。

2017-12-02 16:00:43

没有收入，不用结转成本的　　　　　　　　　　　

2017-08-25 20:34:55

工程施工选供应商，主营收入选客户

2017-01-18 16:45:57

你好给你一个例题甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示；年份 09年 10年 11年累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

2020-09-05 16:03:25

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